小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_老北京pk赛车开奖

时间:2020-12-03 02:04:09 来源:白社会 作者:保亭黎族苗族自治县

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第老北<皇家北京赛车下载appstrong>北京赛车开奖结果爱玩来微彩app京pk赛车开奖一季度销售收入合计为8万元(不含税,北京赛车开奖结果app苹果版下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万北É皇家北京赛车下载app40;赛车开奖结果爱玩来微彩app;京赛车开奖结果app苹果版元,老北京pk赛车开奖如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税北京赛车开奖结果爱玩&皇家北京赛车下载app#26469;微彩app2769;北北京赛车开奖结果app苹果版;京pk赛车开奖转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:遵义市)

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