原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第北京pk&北京pk拾赛车官方开奖直播官网#25342;赛车开奖直播结北京pk拾赛车开奖直播官网cp6524;北京pk赛车九码必中一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份Ô北京pk拾&北京pk拾赛车开奖直播官网cp#36187;车开奖直播结果71;京pk赛车九码必中销售收入为1万元，北京pk拾赛车官方开奖直播官网如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税北&#北京pk拾赛车官方开奖直播官网g>北京pk拾赛车开奖直播官网cp20140;pk赛车北京pk拾赛车开奖直播结果九码必中转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑：彤杰)

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